La défiscalisation permet aux contribuables de réduire leur impôt sur le revenu en investissant dans des dispositifs spécifiques. Voici une présentation détaillée des principaux outils disponibles en France en 2025, incluant leur type d’avantage et leur plafonnement maximal.
Réduction d’Impôt
Dons
- Type d’avantage : Réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 1 000 € et de 66 % au-delà, plafonnée à 20 % du revenu imposable.
- Plafondissement maximal : 750 € (pour les organismes d’aide aux personnes), variable pour les autres organismes.
Achat Ancien Déficit Foncier
- Type d’avantage : Réduction de 12 % pour six ans, 18 % pour neuf ans, et 21 % pour douze ans.
- Plafondissement maximal : 6 000 € (sur 9 ans).
Titres de PME
- Type d’avantage : Réduction de 25 % avec un plafond d’investissement de 50 000 € ou 100 000 € pour un couple.
- Plafondissement maximal : 12 500 € à 25 000 €.
FCPI et FIP Corse
- Type d’avantage : Réduction de 25 % avec un plafond de dépenses de 12 000 € ou 24 000 € pour un couple.
- Plafondissement maximal : 3 000 € à 6 000 €.
Sofica
- Type d’avantage : Réduction maximale de 48 % avec un plafond d’investissement de 18 000 €.
- Plafondissement maximal : 8 460 €.
Loc’avantage
- Type d’avantage : Réduction entre 15 % et 65 % du loyer brut.
- Plafondissement maximal : Variable.
Immobilier Malraux
- Type d’avantage : Réduction de 30 % ou 22 % plafonnée à 400 000 € sur quatre ans.
- Plafondissement maximal : 22 000 € ou 30 000 €.
Scolarisation des Enfants
- Type d’avantage : Réduction fixe selon le niveau d’études : 61 € (collège), 153 € (lycée), 183 € (enseignement supérieur).
- Plafondissement maximal : Variable selon le nombre d’enfants.
Primes Versées sur Contrats de Rente Survie ou Épargne Handicap
- Type d’avantage : Réduction de 25 % dans la limite de 1 525 €, plus 300 € par enfant à charge.
- Plafondissement maximal : 381,25 €.
Girardin
- Type d’avantage : Réduction variable selon les projets industriels ou sociaux.
- Plafondissement maximal : Variable.
Crédit d’Impôt
Emploi d’une Personne à Domicile
- Type d’avantage : Crédit d’impôt de 50 % dans la limite de 12 000 € pour un couple.
- Plafondissement maximal : 6 000 €.
Garde d’Enfants de Moins de 6 Ans
- Type d’avantage : Crédit d’impôt de 50 % dans la limite de 3 500 € par enfant.
- Plafondissement maximal : 1 750 €.
Borner de Recharge pour Véhicule Électrique
- Type d’avantage : Crédit d’impôt de 75 %, plafonné à 300 € par système de charge (maximum 2 ou 4 pour un couple).
- Plafondissement maximal : 450 € ou 900 € (couple).
Bois et Forêts
- Type d’avantage : Crédit d’impôt de 25 %, plafonné à 6 250 € ou 12 500 € pour un couple.
- Plafondissement maximal : 1 562 € ou 3 125 €.
Cotisations Syndicales
- Type d’avantage : Crédit d’impôt de 66 % dans la limite de 1 % des salaires et rentes perçus.
- Plafondissement maximal : Variable.
Charges Déductibles
PER Salarié
- Type d’avantage : 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 37 094 € en 2025.
- Plafondissement maximal : 37 094 €.
PER TNS
- Type d’avantage : 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 fois le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit un plafond global de 87 135 € en 2025.
- Plafondissement maximal : 87 135 € linxea.com+3.
Pension Alimentaire
- Type d’avantage : Déduction de 6 794 € par enfant.
- Plafondissement maximal : Variable selon le nombre d’enfants.