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PEE / PERCO — Épargne salariale — Toniram
Épargne salariale

PEE & PERCO,
épargner plus
grâce à l'entreprise

Participation, intéressement, abondement employeur, avantages fiscaux et sociaux immédiats — le Plan d'Épargne Entreprise et le PERCO transforment une partie de votre rémunération en épargne défiscalisée. Des dispositifs souvent sous-utilisés, pourtant décisifs pour les salariés comme pour les dirigeants de TPE/PME.

0 %
d'impôt sur les sommes versées via participation et intéressement placées sur un PEE ou PERCO
3 519 €
plafond annuel d'abondement employeur sur PEE (2024) — exonéré de charges sociales et d'IR
5 ans
de blocage minimum sur le PEE, avec de nombreux cas de déblocage anticipé
Qu'est-ce que c'est

L'épargne salariale,
un levier sous-estimé

Le Plan d'Épargne Entreprise (PEE) et le Plan d'Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO) sont des dispositifs d'épargne collectifs mis en place par l'employeur, permettant aux salariés — et aux dirigeants de TPE/PME — de se constituer une épargne dans un cadre fiscal et social très avantageux.

Les sommes issues de la participation aux bénéfices, de l'intéressement ou de versements volontaires sont placées dans ces plans et bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu à l'entrée. L'employeur peut compléter ces versements par un abondement, lui-même exonéré de charges sociales dans certaines limites. À la sortie, seuls les prélèvements sociaux s'appliquent sur les gains — et non l'impôt sur le revenu pour le PEE.

01
Exonération d'IR à l'entrée
Les sommes issues de la participation, de l'intéressement et les versements volontaires dans un PEE ou PERCO sont exonérés d'impôt sur le revenu au moment du versement — un avantage immédiat et direct sur votre feuille de salaire.
02
Abondement employeur
L'entreprise peut abonder vos versements : jusqu'à 300 % de la mise du salarié, dans la limite du plafond légal. Cet abondement est exonéré de charges sociales patronales et salariales, et d'impôt sur le revenu pour le salarié — c'est de la rémunération quasi-gratuite.
03
Sortie en capital défiscalisée (PEE)
À l'issue des 5 ans de blocage, les sommes récupérées sur un PEE sont totalement exonérées d'impôt sur le revenu. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent sur les plus-values — une fiscalité très favorable comparée aux autres enveloppes.
04
Disponibilité du PERCO à la retraite
Le PERCO est bloqué jusqu'à la retraite mais offre une sortie en capital (exonéré d'IR, PS uniquement sur les gains) ou en rente viagère. Depuis 2020, le PERCO peut être transformé en PERCOL (PER Collectif), avec des options de sortie enrichies.
À qui s'adressent
le PEE & le PERCO ?
Salariés d'entreprise
Tout salarié ayant au moins 3 mois d'ancienneté peut accéder aux plans d'épargne salariale de son entreprise et bénéficier des abondements employeur.
Dirigeants de TPE/PME (1 à 250 salariés)
Le chef d'entreprise — même seul — peut se verser un intéressement ou de la participation et bénéficier lui-même du PEE ou PERCO, avec les mêmes avantages fiscaux que ses salariés.
Conjoints collaborateurs
Le conjoint collaborateur ou associé d'un chef d'entreprise peut également bénéficier du PEE et du PERCO, à condition que l'entreprise ait bien mis en place ces dispositifs.
Salariés souhaitant optimiser leur rémunération
Convertir une partie du bonus ou de l'intéressement en épargne salariale permet d'économiser l'IR sur ces sommes et de bénéficier de l'abondement — un arbitrage souvent très rentable.
Préparation de la retraite
Le PERCO (ou PERCOL) constitue une épargne retraite collectif complémentaire au PER individuel, avec une sortie en capital exonérée d'IR — un avantage que le PER ne propose pas toujours.
La mise en place d'un PEE ou d'un PERCO dans une TPE/PME est souvent une démarche que les dirigeants reportent faute d'information. Pourtant, ces dispositifs permettent d'optimiser simultanément la rémunération du dirigeant et la fidélisation des salariés — avec des coûts maîtrisés.
Comparaison des dispositifs

PEE ou PERCO :
lequel choisir ?

Deux plans complémentaires aux horizons différents : le PEE pour une épargne à moyen terme, le PERCO pour la retraite. La plupart des stratégies combinent les deux.

01
Plan d'Épargne Entreprise (PEE)
Le PEE bloque l'épargne pendant 5 ans minimum, sauf cas de déblocage anticipé. À l'issue, la sortie est en capital, totalement exonérée d'IR — seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent sur les plus-values. C'est l'enveloppe idéale pour un projet à moyen terme : achat immobilier, mariage, création d'entreprise.
Blocage 5 ans Sortie en capital Exonération IR Déblocages anticipés
02
PERCO / PERCOL (PER Collectif)
Le PERCO est bloqué jusqu'à la date de liquidation de la retraite. Depuis la loi PACTE (2019), il peut être transformé en PERCOL (PER Collectif), avec une sortie en capital ou en rente au choix. Le capital est exonéré d'IR à la sortie — seuls les PS s'appliquent sur les gains. La rente est imposée comme une pension de retraite.
Retraite uniquement Capital ou rente PERCOL depuis 2019 Exonération IR capital
03
Sources d'alimentation
Les deux plans peuvent être alimentés par : la participation aux bénéfices (obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés), l'intéressement, les versements volontaires du salarié dans les plafonds légaux, et l'abondement de l'employeur. Chaque source bénéficie de son propre régime fiscal.
Participation Intéressement Versements volontaires Abondement
04
Supports d'investissement
PEE et PERCO donnent accès à des fonds communs de placement d'entreprise (FCPE) : fonds actions, obligataires, diversifiés, monétaires, et fonds d'actionnariat salarié. La diversification et la qualité des fonds proposés varient selon le teneur de compte choisi par l'entreprise — un critère souvent négligé lors de la mise en place.
FCPE diversifiés Actionnariat salarié Profil de risque Gestion à horizon
Régime fiscal & social

Une fiscalité
à double détente

L'épargne salariale bénéficie d'avantages fiscaux à l'entrée (exonération IR sur les versements) et à la sortie (exonération IR sur le capital du PEE). Une double optimisation rarement égalée par les autres enveloppes.

À l'entrée
Versement
Exonération immédiate
Participation / intéressement Exonéré IR
Versements volontaires Exonérés IR
Abondement employeur Exonéré IR & charges
CSG / CRDS à l'entrée 9,7 % sur participation
Pendant la durée
Détention
Capitalisation libre
Plus-values en cours Non imposées
Dividendes réinvestis Non imposés
Arbitrages internes Sans fiscalité
IFI Non concerné
Optimal
À la sortie — PEE
5 ans+
Fiscalité allégée
Capital investi 0 % d'impôt
Plus-values à la sortie PS 17,2 % uniquement
IR sur les gains 0 % (exonéré)
Taux global sur gains 17,2 % max
+
L'abondement : de la rémunération presque gratuite
L'abondement est la contribution de l'employeur aux versements du salarié. Il peut atteindre 300 % du versement, dans la limite de 3 519 € par an sur le PEE (et 7 039 € sur le PERCO en 2024). Cet abondement est exonéré de charges sociales patronales et salariales, et d'impôt sur le revenu pour le salarié. Pour un dirigeant de PME, c'est un outil puissant pour optimiser sa propre rémunération tout en fidélisant ses salariés — le tout dans un cadre légal et parfaitement sécurisé.
Sortie & déblocage anticipé

Une épargne bloquée
mais pas inaccessible

Si le PEE impose un blocage de 5 ans, la loi prévoit 11 cas de déblocage anticipé permettant de récupérer son épargne avant terme, sans perdre les avantages fiscaux acquis. Ces cas couvrent les principaux événements de vie : acquisition de la résidence principale, mariage ou PACS, naissance du 3e enfant, divorce, invalidité, décès du conjoint, création ou reprise d'entreprise, rupture du contrat de travail.

→
Acquisition de la résidence principale
Premier ou nouveau projet immobilier : le déblocage pour achat de résidence principale est le cas le plus utilisé. Il permet de mobiliser l'épargne accumulée sans attendre les 5 ans de blocage.
→
Mariage, PACS, naissance ou adoption
Les événements familiaux majeurs permettent un déblocage partiel ou total du PEE, à condition de formuler la demande dans les 6 mois suivant l'événement.
→
Rupture du contrat de travail
Démission, licenciement, départ en retraite ou fin de CDD : la rupture du contrat de travail entraîne automatiquement la possibilité de récupérer l'intégralité du PEE, même avant 5 ans.
→
Création ou reprise d'entreprise
Un salarié souhaitant se lancer à son compte peut débloquer son PEE pour financer son projet entrepreneurial — un levier de financement souvent méconnu mais très efficace.
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Invalidité, décès, surendettement
Les situations de force majeure (invalidité du salarié ou de son conjoint, décès du conjoint, situation de surendettement) permettent également un déblocage anticipé dans des délais stricts.
Plafonds & chiffres clés 2024
Plafond abondement PEE annuel
3 519 €exonéré IR & charges sociales
Plafond abondement PERCO annuel
7 039 €exonéré IR & charges sociales
Plafond versements volontaires PEE
25 %du salaire brut annuel
Cas de déblocage anticipé PEE
11événements ouvrant droit au déblocage
Notre approche

L'épargne salariale
dans votre stratégie globale

PEE et PERCO ne sont pas des placements isolés. Ils s'articulent avec le PER individuel, l'assurance-vie et la rémunération du dirigeant pour construire une stratégie patrimoniale cohérente et fiscalement optimisée.

01
PEE + Assurance-vie
Le PEE offre une exonération d'IR totale à la sortie (uniquement PS sur les plus-values), là où l'assurance-vie applique 7,5 % après 8 ans au-delà de l'abattement. Pour les épargnants en TMI élevée, le PEE est donc plus efficace à la sortie. En revanche, l'assurance-vie apporte la liquidité permanente et les supports d'investissement plus diversifiés. Les deux enveloppes se complètent selon l'horizon et le projet.
02
PERCO + PER individuel
Le PERCO (ou PERCOL) et le PER individuel visent tous deux la retraite, mais avec des mécanismes différents. Le PER individuel offre une déduction fiscale à l'entrée (très avantageuse pour les TMI 30-45 %), mais une imposition à la sortie. Le PERCO n'offre pas de déduction mais la sortie en capital est exonérée d'IR. Pour les hauts revenus, la combinaison des deux maximise l'optimisation fiscale sur les deux temps.
03
PEE/PERCO pour le dirigeant de PME
Pour le dirigeant d'une TPE/PME, la mise en place d'un accord d'intéressement ou de participation permet de se verser une rémunération complémentaire exonérée d'IR et de charges sociales. En se versant l'intéressement dans son propre PEE et en se l'abondant, le dirigeant crée une épargne défiscalisée à double avantage — pour lui-même et pour ses salariés. Un levier d'optimisation souvent ignoré faute d'accompagnement.
Premier entretien gratuit

Votre épargne salariale
est-elle optimisée ?

Abondement employeur, arbitrage PEE / PERCO / PER, mise en place dans votre TPE/PME — l'épargne salariale recèle souvent des leviers inexploités. Je vous propose un premier entretien gratuit et sans engagement pour faire le point sur votre situation et identifier les opportunités concrètes.

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