PER ou Madelin pour le médecin : lequel choisir en 2026
La CARMF verse une retraite obligatoire qui reste éloignée du niveau de vie d’un médecin en fin de carrière. Pour compléter, deux dispositifs existent — mais un seul reste ouvert aux nouvelles souscriptions en 2026.
Madelin retraite : un contrat qu’on ne peut plus ouvrir
Depuis le 1ᵉʳ octobre 2020, les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés auprès de nouveaux souscripteurs. Si vous exercez en libéral comme médecin et que vous n’avez pas encore de contrat retraite dédié, le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est aujourd’hui votre seule option pour une épargne retraite déductible. Si vous détenez déjà un Madelin ouvert avant cette date, vous pouvez continuer à y cotiser et à déduire vos versements — la question devient alors : garder ou transférer vers un PER ?
Madelin retraite (existant)
PER individuel (2026)
Plafond de déduction PER TNS
Nouveauté 2026 : versements après 70 ans
Depuis 2026, les versements réalisés sur un PER après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable — un point à anticiper si vous approchez de cet âge. Cette évolution ne s’applique pas aux contrats Madelin retraite déjà ouverts, qui conservent leur cadre fiscal d’origine. Pour un médecin qui envisage de poursuivre une activité de remplacement après 65-70 ans, cette règle mérite d’être intégrée à la stratégie de versements.
Pour le cadre général du dispositif — plafonds de déduction, cas de déblocage anticipé et fiscalité à la sortie —, voir notre page Plan d’Épargne Retraite.
Exemple de calcul pour le médecin
Pour un médecin libéral déclarant 120 000 € de bénéfice non commercial en 2025, le plafond de déduction PER 2026 se calcule ainsi : 10 % × 120 000 € = 12 000 €, plus 15 % × (120 000 € − 48 060 €) = 10 791 €, soit un plafond total de 22 791 € de versements déductibles.
→ Ce que cela change concrètement
- Les revenus élevés d’un médecin libéral permettent souvent d’approcher les plafonds les plus hauts du dispositif, jusqu’à 88 911 € pour 8 PASS
- Le plafond non utilisé une année est reportable sur les 5 années suivantes
- À la sortie, le PER permet un déblocage en capital ou en rente, contrairement au Madelin limité à la rente viagère
Votre plafond 2026
Combien pouvez-vous déduire cette année ?
Le plafond dépend de votre bénéfice, et l'économie d'impôt de votre tranche marginale. Déplacez le curseur, choisissez votre tranche : le calcul se fait devant vous, avec les règles rappelées plus haut sur cette page.
Votre tranche marginale d'imposition
PASS 2026 : 48 060 €. Plafond compris entre 4 806 € et 88 911 €.
- 10 % de votre bénéfice : —
- majoration de 15 % : —
- complément jusqu’au plancher : —
À ce niveau de bénéfice, c'est le plancher de 4 806 € qui s'applique.
—
Ordre de grandeur, pas une simulation fiscale. Le calcul retient le plafond individuel de l'année en cours : il n'intègre ni les plafonds non utilisés des trois années précédentes, ni la mutualisation avec votre conjoint, ni vos autres versements d'épargne retraite. L'économie dépend de votre tranche marginale réelle. Depuis 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles. Ces informations sont générales et ne constituent pas une recommandation personnalisée.
Questions fréquentes
PER ou Madelin, quel est votre espace fiscal réel ?
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