PER ou Madelin pour l’avocat : lequel choisir en 2026
La CNBF verse une retraite obligatoire indépendante du régime général, mais souvent insuffisante pour un cabinet ou une association d’avocats. Pour compléter, deux dispositifs existent — mais un seul reste ouvert aux nouvelles souscriptions en 2026.
Madelin retraite : un contrat qu’on ne peut plus ouvrir
Depuis le 1ᵉʳ octobre 2020, les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés auprès de nouveaux souscripteurs. Si vous exercez en libéral au barreau et que vous n’avez pas encore de contrat retraite dédié, le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est aujourd’hui votre seule option pour une épargne retraite déductible. Si vous détenez déjà un Madelin ouvert avant cette date, vous pouvez continuer à y cotiser et à déduire vos versements — la question devient alors : garder ou transférer vers un PER ?
Madelin retraite (existant)
PER individuel (2026)
Plafond de déduction PER TNS
Nouveauté 2026 : versements après 70 ans
Depuis 2026, les versements réalisés sur un PER après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable — un point à anticiper si vous approchez de cet âge. Cette évolution ne s’applique pas aux contrats Madelin retraite déjà ouverts, qui conservent leur cadre fiscal d’origine. Pour un avocat associé qui prévoit une activité au-delà de 70 ans, cette règle mérite d’être anticipée dans la structuration des versements.
Pour le cadre général du dispositif — plafonds de déduction, cas de déblocage anticipé et fiscalité à la sortie —, voir notre page Plan d’Épargne Retraite.
Exemple de calcul pour l’avocat
Pour un avocat déclarant 70 000 € de bénéfice non commercial en 2025, le plafond de déduction PER 2026 se calcule ainsi : 10 % × 70 000 € = 7 000 €, plus 15 % × (70 000 € − 48 060 €) = 3 291 €, soit un plafond total de 10 291 € de versements déductibles.
→ Ce que cela change concrètement
- La CNBF étant un régime autonome distinct de la CNAVPL, la stratégie retraite d’un avocat mérite une analyse spécifique
- Le plafond non utilisé une année est reportable sur les 5 années suivantes
- À la sortie, le PER permet un déblocage en capital ou en rente, contrairement au Madelin limité à la rente viagère
Votre plafond 2026
Combien pouvez-vous déduire cette année ?
Le plafond dépend de votre bénéfice, et l'économie d'impôt de votre tranche marginale. Déplacez le curseur, choisissez votre tranche : le calcul se fait devant vous, avec les règles rappelées plus haut sur cette page.
Votre tranche marginale d'imposition
PASS 2026 : 48 060 €. Plafond compris entre 4 806 € et 88 911 €.
- 10 % de votre bénéfice : —
- majoration de 15 % : —
- complément jusqu’au plancher : —
À ce niveau de bénéfice, c'est le plancher de 4 806 € qui s'applique.
—
Ordre de grandeur, pas une simulation fiscale. Le calcul retient le plafond individuel de l'année en cours : il n'intègre ni les plafonds non utilisés des trois années précédentes, ni la mutualisation avec votre conjoint, ni vos autres versements d'épargne retraite. L'économie dépend de votre tranche marginale réelle. Depuis 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles. Ces informations sont générales et ne constituent pas une recommandation personnalisée.
Questions fréquentes
PER ou Madelin, quel est votre espace fiscal réel ?
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