PER ou Madelin pour le kiné libéral : lequel choisir en 2026
Votre retraite CARPIMKO obligatoire ne couvrira qu’une fraction de votre revenu d’activité. Pour compléter, deux dispositifs existent — mais un seul reste ouvert aux nouvelles souscriptions en 2026.
Madelin retraite : un contrat qu’on ne peut plus ouvrir
Depuis le 1ᵉʳ octobre 2020, les contrats Madelin retraite ne sont plus commercialisés auprès de nouveaux souscripteurs. Si vous exercez en libéral comme masseur-kinésithérapeute et que vous n’avez pas encore de contrat retraite dédié, le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est aujourd’hui votre seule option pour une épargne retraite déductible. Si vous détenez déjà un Madelin ouvert avant cette date, vous pouvez continuer à y cotiser et à déduire vos versements — la question devient alors : garder ou transférer vers un PER ?
Madelin retraite (existant)
PER individuel (2026)
Plafond de déduction PER TNS
Nouveauté 2026 : versements après 70 ans
Depuis 2026, les versements réalisés sur un PER après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable — un point à anticiper si vous approchez de cet âge. Cette évolution ne s’applique pas aux contrats Madelin retraite déjà ouverts, qui conservent leur cadre fiscal d’origine. Pour un kiné qui cotise encore 20 à 30 ans, ce point mérite d’être anticipé dès la structuration du contrat.
Pour le cadre général du dispositif — plafonds de déduction, cas de déblocage anticipé et fiscalité à la sortie —, voir notre page Plan d’Épargne Retraite.
Exemple de calcul pour le kiné libéral
Pour un masseur-kinésithérapeute libéral déclarant 60 000 € de bénéfice non commercial en 2025, le plafond de déduction PER 2026 se calcule ainsi : 10 % × 60 000 € = 6 000 €, plus 15 % × (60 000 € − 48 060 €) = 1 791 €, soit un plafond total de 7 791 € de versements déductibles du revenu imposable.
→ Ce que cela change concrètement
- Chaque euro versé dans cette limite réduit directement le bénéfice imposable, donc l’impôt sur le revenu et parfois la tranche marginale
- Le plafond non utilisé une année est reportable sur les 5 années suivantes
- À la sortie, le PER permet un déblocage en capital (contrairement au Madelin, limité à la rente viagère)
Votre plafond 2026
Combien pouvez-vous déduire cette année ?
Le plafond dépend de votre bénéfice, et l'économie d'impôt de votre tranche marginale. Déplacez le curseur, choisissez votre tranche : le calcul se fait devant vous, avec les règles rappelées plus haut sur cette page.
Votre tranche marginale d'imposition
PASS 2026 : 48 060 €. Plafond compris entre 4 806 € et 88 911 €.
- 10 % de votre bénéfice : —
- majoration de 15 % : —
- complément jusqu’au plancher : —
À ce niveau de bénéfice, c'est le plancher de 4 806 € qui s'applique.
—
Ordre de grandeur, pas une simulation fiscale. Le calcul retient le plafond individuel de l'année en cours : il n'intègre ni les plafonds non utilisés des trois années précédentes, ni la mutualisation avec votre conjoint, ni vos autres versements d'épargne retraite. L'économie dépend de votre tranche marginale réelle. Depuis 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles. Ces informations sont générales et ne constituent pas une recommandation personnalisée.
Questions fréquentes
PER ou Madelin, quel est votre espace fiscal réel ?
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